劫富济贫润广国际深度剖析美国全球征税

很多有计划移民美国或者已经在办理美国移民的客户都曾担忧地问过润广国际顾问同一个问题：我办理美国投资移民，准备拿绿卡了，但是没有入籍，听说美国是全球征税的，那么我是否在哪里的收入都要给美国政府交税呢？我是否要被美国政府“劫富济贫”了？

首先，这个美国的全球征税问题，并不是单一的一个问题，而是几个问题，主要牵扯到以下几个方面：

1、 什么是全球征税？

什么是美国全球征税？2011年年末，美国国税局公布的海外账户纳税法案实施细则显示：不管是美国公民还是持有美国绿卡的外国公民，在美国之外拥有5万美元以上资产，都需要跟美国政府申报并按相关法律交税。从法案字面上解读，这条法案说明的意思是：只要是美国公民或者绿卡持有者，在美国以外的投资收益，超过5万美元以上，都要向美国政府交税！这个细则实施，确实对移民美国的中国家庭造成一定困扰！但是，润广国际的顾问认为真实而引申出的解读是怎样的呢？

2、 全球征税是不是代表要双重缴税？

美国的全球征税，并不表示就是双重征税！这也就是说，如果纳税人的个人收入部分已在另一国交税，其应交的税额基本可以直接从所得税表中的应付税额中减掉。

如果扣减后，还不足以抵消在美国以外缴纳的税收额度，后十年甚至还可继续抵扣。比如按全球收入计算2013年缴税额度，在中国已被征税1200元，而在美国缴税只需1000元，因为在中国已经征税，所以，2013年，纳税人无需在美国缴税，不仅如此，当2014年，他在美国应交税款1000元时，由于2013年在中国还有200元纳税额度未用，他在美国实际只需支付800元税费。

从以上说明可以看出，美国的全球征税并没有某些媒体宣传的那么“恐怖”，只要合理的安排申报和缴纳时间，完全可以避免被“征税”！

3、 什么时间和情况下我才需要向美国政府申报税务？

根据美国EB5投资移民的相关流程规定，EB5申请人在获得美国移民局的移民批准后，需要在180天内入境美国报到，而登陆美国之日，新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务，而这之前，所有的海外非增值资产，都不需要向美国政府交税。简单来说，登陆美国之前，不管你在中国拥有多少资产，只要它们在你移民后不再增值，那它就跟美国政府无关。只有登陆后已经实现的增值收入，才需要向美国政府申报并依法交税。

另外，美国要求申报的海外资产，并不是总资产，而是特定的金融资产，比如直接投资所得、间接投资所得、经营所得、财产资本利得等，不动产则不在申报之列，这部分不动产后来增值而且变现了的部分才有可能涉及缴税，中国籍的绿卡持有者不必担心国内房产需向美国交税的问题。

4、 换不换美国护照，影响交税么？

美国在2011年颁布的海外账户纳税法案是针对所有的美国绿卡以及护照持有者，所以只要投资人持有美国绿卡，不论是否入籍更换美国护照，都需要遵守法案规定。

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5、 举例说明。

文字性的解释总是枯燥乏味的，润广国际的顾问为了让广大投资者更明白美国全球征税法案，特别设计了下面几个例子，看完之后，相信大家对于美国全球征税的适用环境会有一个全新的认识！

A先生身为美国永久居民，以美国为主要居住地，在中国有价值美元的房产，中国境内有银行存款45000美元。

B先生同样身为永久美国居民，以美国为主要居住地，在中国拥有的房产价值为美元，但是在中国的存款基金等价值为美元。

C先生虽然为美国永久居民，但他一整年住在中国，他在中国拥有的房产价值也为美元，但是在中国的存款基金等价值为美元。

根据他们各自的情况，虽然三位先生的总资产都是美元，需要依照FATCA法案要求提交的8938表格申报特定海外金融性资产的只有B先生一人。

因为A先生的金融资产只有45000美元，不到5万美元的标准，不需要申报。

C先生虽然拥有的金融资产超过5万美元，但他没有居住在美国，而是在美国境外，他的申报标准被提高到20万美元，他现有的金融资产小于这个额度，因此也不用申报。

另外，A先生虽然不用申报他在中国的美元资产，可是他需要把他的资产在中国产生的收益所得进行税务申报。

如果A先生的房产在登陆美国一年后，从原价值美元上升到美元，那么他的房产虽然有所增值，只要他没有在市场上出售交易，差额的美元就始终不会被美国政府征税，只有在真正卖掉房产的这一年，才需要申报。

如果A先生在登陆前预估到未来房产的升值前景，为了避免日后缴税， 他可以在登陆前把房产进行转移过户；反之，他的预计是在登陆美国后房产价值会下跌，他可以在日后再处理该房产，出卖房产所产生的损失可以用来与他的其他收入相抵扣。

通过润广国际顾问的总结和说明，相信大家对于美国的全球征税的适用对象以及适用环境有了初步的了解，美国的全球征税法案并不是苛政猛于虎的“无赖”政策，只要应对得当，完全可以合理规避和应对！同时，润广国际可以推荐精通美国税务的会计师，为客户提前设计一个专业合法的避税方案，尽量减少客户将来在美国的税务负担，大限度保障客户的利益。